银行存款
概要
银行存款
银行存款是储存在银行的款项。它是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
科目分类
银行存款在借贷科目分类中被划归为“流动资产”。
消费税划分
活期存款不属于消费税的对象。
记录时期
在银行存款账户有资金活动时开始记录。
对方科目
水电费
由银行存款账户划拨水电费时
应收账款
应收账款存入银行存款账户时
另包含多种对方科目,此处不做一一列举。
易混淆科目
距期满超过1年的存款属于固定资产,需作“投资-其他投资”处理而非活期存款处理;不超过1年的,需作“存款”处理。
分录实例
(1)在活期存款账户开户时存入2600元现金
借方 | 贷方 | ||
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银行存款 | 2600元 | 现金 | 2600元 |
(2)合作方将1300日元应收账款打入活期存款账户
借方 | 贷方 | ||
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银行存款 | 1300元 | 应收账款 | 1300元 |
(3)由活期存款账户划出6000元应付账款到采购方处
借方 | 贷方 | ||
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应付账款 | 6000元 | 银行存款 | 6000元 |